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资产负债表的编制方法有哪些

发布时间:2019-08-08 17:45 来源:未知 编辑:admin

  纳米财税是真正基于大数据和人工智能的深度学习技术,新一代的财务处理方式是基于企业业务单据和会计凭证的业财大数据的精准采集,再结合深度学习算法持续训练,最终形成的人工智能(AI)记账引擎。资产负债表有表首、正表两部分。表首说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等。正表是资产负债表的主体,列示用以说明企业财务状况的各个项目。

  资产负债表根据总帐期末余额填列 ,按科目填写;上年年末数就是今年的期初数,今年的年末数就是明年的期初数。按照资产类、负债类、所有者权益类科目的期末余额来填制的。

  目前财务软件已经可以实现自动生成资产负债表,并且如果有问题的话,可以直接追溯到问题的来源,非常方便。

  知道合伙人法律行家采纳数:4555获赞数:6301律师向TA提问展开全部您好!资产负债表各项目的内容和填列方法如下:

  ①货币资金项目,反映企业库存现金、银行存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据现金、银行存款、其他货币资金科目的期末余额合计填列。

  ②短期投资项目,反映企业购入的各种能随时变现,并准备随时变现的,持有时间不超过一年(含一年)的股票、债券和基金,以及不超过一年(含一年)的其他投资的可收回金额。本项目应根据短期投资科目的期末余额减去短期投资跌价准备科目的期末余额后的金额填列。

  企业一年内到期的委托贷款,其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额,也在本项目反映。

  ③应收票据项目,反映企业收到的尚未到期收款也未向银行贴现的应收票据,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据应收票据科目的期末余额填列。已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内,其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。

  ④应收股利项目,反映企业因股权投资而应收取的现金股利,企业应收其他单位的利润,也包括在本项目内。本项目应根据应收股利科目的期末余额填列。

  ⑤应收利息项目,反映企业因债权投资而应收取的利息。企业购入到期还本付息债券应收的利息,不包括在本项目内。本项目应根据应收利息科目的期末余额填列。

  ⑥应收账款项目,反映企业因销售商品、产品和提供劳务等应向购买单位收取的各种款项,减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据应收账款科目所属各明细科目的期末借方余额合计,减去坏账准备科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如果应收账款科目所属明细科目期末有贷方余额,应在本表预收账款项目内填列。

  ⑦其他应收款项目,反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项,减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据其他应收款科目的期末余额,减去坏账准备科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

  ⑧预付账款项目,反映企业预付给供应单位的款项。本项目应根据预付账款科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。如果预付账款科目所属有关明细科目期末有贷方余额,应在本表应付账款项目内填列。如果应付账款科目所属明细科目有借方金额,也应包括在本项目内。

  ⑨应收补贴款项目,反映企业按规定应收的各种补贴款。本项目应根据应收补贴款科目的期末余额填列。

  ⑩存货项目,反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值,包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品等。本项目应根据物资采购、原材料、低值易耗品、自制半成品、库存商品、包装物、分期收款发出商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品、生产成本等科目的期末余额合计,减去代销商品款、存货跌价准备科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算,以及库存商品采用计划成本或销价核算的企业,还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。

  待摊费用项目,反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。企业租入固定资产改良支出、大修理支出以及摊销期限在一年以上(不含一年)的其他待摊费用,应在本表长期待摊费用项目反映,不包括在本项目内。本项目应根据待摊费用科目的期末余额填列。预提费用科目期末如有借方余额,以及长期待摊费用科目中将于一年内到期的部分,也在本项目内反映。

  其他流动资产项目,反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产,本项目应根据有关科目的期末余额填列。如其他流动资产价值较大的,应在会计报表附注中披露其内容和金额。

  长期股权投资项目,反映企业不准备在一年内(含一年)变现的各种股权性质的投资的可收回金额。本项目应根据长期股权投资科目的期末余额,减去长期投资减值准备科目中有关股权投资减值准备期末余额后的金额填列。

  企业超过一年到期的委托贷款,其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额,也在本项目反映。

  固定资产原价和累计折旧项目,反映企业的各种固定资产原价及累计折旧。融资租入的固定资产,其原价及已提折旧也包括在内。融资租入固定资产原价应在会计报表附注中另行反映。这两个项目应根据固定资产科目和累计折旧科目的期末余额填列。

  固定资产减值准备项目,反映企业计提的固定资产减值准备。本项目应根据固定资产减值准备科目的期末余额填列。

  工程物资项目,反映企业各项工程尚未使用的工程物资的实际成本。本项目应根据工程物资科目的期末余额填列。

  在建工程项目,反映企业期末各项未完工程的实际支出,包括交付安装的设备价值,未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出,预付出包工程的价款,已经建筑安装完毕但尚交付使用的工程等的可收回金额。本项目应根据在建工程科目的期末余额,减去在建工程减值准备科目期末余额后的金额填列。

  固定资产清理项目,反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值,以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本项目应根据固定资产清理科目的期末借方余额填列。如固定资产清理科目期末为贷方余额,以-号填列。

  无形资产项目,反映企业各项无形资产的期末可收回金额。本项目应根据无形资产科目的期末余额减去无形资产减值准备科目期末余额后的金额填列。

  长期待摊费用项目,反映企业尚未摊销的摊销期限在一年以上(不含一年)的各种费用,如租入固定资产改良支出、大修理支出以及摊销期限在一年以上(不含一年)的其他待摊费用。长期待摊费用中在一年内(含一年)摊销的部分,应在本表待摊费用项目填列。本项目应根据长期待摊费用科目的期末余额减去一年内(含一年)摊销的数额后的金额填列。

  其他长期资产项目,反映企业除以上资产以外的其他长期资产。本项目应根据有关科目的期末余额填列。如其他长期资产价值较大的,应在会计报表附注中披露其内容和金额。

  递延税款借项项目,反映企业期末尚未转销的递延税款的借方余额。本项目应根据递延税款科目的期末借方余额填列。

  ①短期借款项目,反映企业借入尚未归还的一年期以下(含一年)的借款。本项目应根据短期借款科目的期末余额填列。

  ②应付票据项目,反映企业为了抵付货款等而开出并承兑的尚未到期付款的应付票据,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项目应根据应付票据科目的期末余额填列。

  ③应付账款项目,反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。本项目应根据应付账款科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列;如应付账款科目所属各明细科目期末有借方余额,应在本表预付账款项目内填列。

  ④预收账款项目,反映企业预收购买单位的账款。本项目应根据预收账款科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。如预收账款科目所属有关明细科目有借方余额的,应在本表应收账款项目内填列;如应收账款科目所属明细科目有贷方余额的,也应包括在本项目内。

  ⑤应付工资项目,反映企业应付未付的职工工资。本项目应根据应付工资科目期末贷方余额填列。如应付工资科目期末为借方余额,以-号填列。

  ⑥应付福利费项目,反映企业提取福利费的期末余额以及外商投资企业按净利润提取的职工奖励及福利基金的期末余额。本项目应根据应付福利费科目的期末余额填列。

  ⑦应付股利项目,反映企业尚未支付的现金股利。本项目应根据应付股利科目的期末余额填列。

  ⑧应交税金项目,反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金。本项目应根据应交税金科目的期末贷方余额填列。如应交税金科目期末为借方余额,以-号填列。

  ⑨其他应交款项目,反映企业应交未交的除税金、应付股利等以外的各种款项。本项目应根据其他应交款科目的期末贷方余额填列。如其他应交款科目期末为借方余额,以-号填列。

  ⑩其他应付款项目,反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。本项目应根据其他应付款科目的期末余额填列。

  预提费用项目,反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。本项目应根据预提费用科目的期末贷方余额填列。如预提费用科目期末为借方余额,应合并在待摊费用项目内反映,不包括在本项目内。

  预计负债项目,反映企业预计负债的期末余额。本项目应根据预计负债科目的期末余额填列。

  其他流动负债项目,反映企业除以上流动负债以外的其他流动负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列,如待转资产价值科目的期末余额可在本项目内反映。如其他流动负债价值较大的,应在会计报表附注中披露其内容及金额。

  长期借款项目,反映企业借入尚未归还的一年期以上(不含一年)的借款本息。本项目应根据长期借款科目的期末余额填列。

  应付债券项目,反映企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。本项目应根据应付债券科目的期末余额填列。

  长期应付款项目,反映企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。本项目应根据长期应付款科目的期末余额减去未确认融资费用科目期末余额后的金额填列。

  专项应付款项目,反映企业各种专项应付款的期末余额。本项目应根据专项应付款科目的期末余额填列。

  其他长期负债项目,反映企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。如其他长期负债价值较大的,应在会计报表附注中披露其内容和金额。

  上述长期负债各项目中将于一年内(含一年)到期的长期负债,应在一年内到期的长期负债项目内单独反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于一年内含(含一年)到期的长期负债后的金额填列。

  递延税款贷项项目,反映企业期末尚未转销的递延税款的贷方余额。本项目应根据递延税款科目的期末贷方余额填列。

  ①实收资本(或股本)项目,反映企业各投资者实际投入的资本(或股本)总额。本项目应根据实收资本(或股本)科目的期末余额填列。

  ②已归还投资项目,反映中外合作经营企业按合同规定在合作期间归还投资者的投资。本项目应根据已归还投资科目的期末借方余额填列。

  ③资本公积项目,反映企业资本公积的期末余额。本项目应根据资本公积科目的期末余额填列。

  ④盈余公积项目,反映企业盈余公积的期末余额。本项目应根据盈余公积科目的期末余额填列。其中,法定公益金期末余额,应根据盈余公积科目所属的法定公益金明细科目的期末余额填列。

  ⑤未分配利润项目,反映企业尚未分配的利润。本项目应根据本年利润科目和利润分配科目的余额计算填列。未弥补的亏损在本项目内以-号填列。

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